OPINIÓN DE UNA DIPUTADA COSTARRICENSE SOBRE EL CASO DE «PANAMA PAPERS».

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Vale la pena leer la opinión sobre el caso llamado «Panamá Papers» de la Diputada costarricense Patricia Mora, con ocasión de su participación en la Comisión Investigadora de la Asamblea Legislativa, publicada en el Diario Extra. http://www.diarioextra.com/Noticia/detalle/330439/la-etica-del-bien-comun-y-la-etica-de-una-banda-de-ladrones    

DELITO DE CONTRABANDO. MODALIDAD TRANSPORTE INTERNACIONAL TERRESTRE DE MERCANCÍAS. DELITO TENTADO Y/O CONSUMADO

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DELITO DE CONTRABANDO. MODALIDAD TRANSPORTE INTERNACIONAL TERRESTRE DE MERCANCÍAS. DELITO TENTADO Y/O CONSUMADO. *Olger Calvo Calderón. Introducción. Esta vez nos referimos al delito de contrabando, específicamente en la modalidad de transporte internacional de mercancías que ingresan al país. El delito de contrabando en su forma simple, se contempla en el numeral 211 de la Ley Nº […]

RESPONSABILIDAD PENAL DEL ASESOR EN EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL TRIBUTARIA. CASO DE COSTA RICA

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RESPONSABILIDAD PENAL DEL ASESOR EN EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL TRIBUTARIA. CASO DE COSTA RICA. *Olger Calvo Calderón. Introducción. En el presente artículo nos proponemos abordar algunas líneas que nos permitan orientar dentro de la doctrina y la jurisprudencia, el tema relacionado con la responsabilidad penal del asesor tributario (abogado-contador-administrador), en el delito de Fraude […]

CORRUPCIÓN PÚBLICA Y DAÑO SOCIAL. Por el Lic. Ronald Víquez Solís.

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CORRUPCIÓN PÚBLICA Y DAÑO SOCIAL. Lic. Ronald Víquez Solís. Actualmente es el Procurador Director de la Procuraduría de la Ética Pública de Costa Rica. Ha tenido a su cargo casos emblemáticos y de trascendencia nacional en materia de Corrupción Pública, como el caso Caja-Fishel, Crucitas y el extinto Banco Anglo, para mencionar algunos. Autor de diferentes […]

LA DEFRAUDACIÓN FISCAL TRIBUTARIA. El Delito de Fraude a la Hacienda Pública. Sujetos y Elementos que integran el delito y la estimación del monto evadido.

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LA DEFRAUDACIÓN FISCAL TRIBUTARIA. El Delito de Fraude a la Hacienda Pública. Sujetos y Elementos que integran el delito y la estimación del monto evadido.   *Olger Calvo Calderón. Cuestiones generales. En esta ocasión nos referimos a las particularidades que presenta el delito de “Fraude a la Hacienda Pública”, sancionado en el numeral 92 del Código de Procedimientos Tributarios […]

REVELAN USO DE LOS SERVICIOS OFFSHORE (PARAÍSOS FISCALES) POR PARTE DE EMPRESAS, BUFETES Y POLÍTICOS COSTARRICENSES. (Panamá Papers)

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INVESTIGACIÓN PERIODÍSTICA TRANSNACIONAL REVELA EL USO QUE HISTÓRICAMENTE HAN HECHO EMPRESAS, BUFETES Y POLÍTICOS COSTARRICENSES DE DE LOS SERVICIOS OFFSHORE (PARAÍSOS FISCALES). RESUMEN DE LA NOTICIA: De acuerdo a las fuentes de información que abajo se indican,  quienes a su vez, utilizaron documentos procedentes del bufete domiciliado en Panamá Mossack Fonseca, se evidencia que figuras políticas, empresas, […]

EL SECRETO BANCARIO A LA LUZ DE LA COOPERACIÓN JUDICIAL INTERNACIONAL

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EL SECRETO BANCARIO A LA LUZ DE LA COOPERACIÓN JUDICIAL INTERNACIONAL. *Olger Calvo Calderón. En un artículo anterior, se trataron los aspectos básicos de la Cooperación Judicial Internacional. En esta ocasión, se analiza desde el punto de vista de la legislación internacional y nacional, con apoyo en resoluciones de la Sala Constitucional, el tema relacionado con requerir […]

DELITO DE PECULADO. CUESTIONES PRÁCTICAS.

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EL DELITO DE PECULADO. CUESTIONES PRÁCTICAS. *Olger Calvo Calderón. El delito de peculado está tipificado en el numeral 361 del Código Penal. Es el delito funcional más severamente castigado en la legislación penal costarricense, establece una pena de 03 a 12 años de prisión. Es un delito doloso, no existe el peculado culposo. Modalidad peculado […]

ASPECTOS BÁSICOS SOBRE COOPERACIÓN JUDICIAL PENAL INTERNACIONAL

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LA COOPERACIÓN JUDICIAL PENAL INTERNACIONAL. *Olger Calvo Calderón. La Cooperación Judicial Internacional, es un instrumento procesal de carácter internacional, mediante el cual un país le solicita a otro, o bien a un organismo internacional, que le suministre, le facilite o le ejecute la realización de determinados actos procesales, como son: la obtención de prueba, ubicación […]

REGULACIÓN SOBRE «CAPITALES EMERGENTES» ES CONSTITUCIONAL

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NORMATIVA SOBRE «CAPITALES EMERGENTES» ES CONSTITUCIONAL. La Sala Constitucional mediante Voto 2015-18946, de las once horas y dos minutos del dos de diciembre de dos mil quince, ante consulta judicial facultativa de constitucionalidad, formulada por la Jueza de lo Contencioso Administrativo Rosibel Jara Velásquez, por voto de mayoría de los magistrados Ernesto Ginesta L. (redactor), […]

PRECISIONES TERMINOLÓGICAS EN LA DELINCUENCIA ECONÓMICA

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REFLEXIONES SOBRE LA UTILIZACIÓN DE LOS TÉRMINOS: Derecho Económico, Derecho Penal Económico, Delito de Cuello Blanco, Delito Económico, Delito Socioeconómico , Delito no Convencional,  Delito Financiero y Delito Patrimonial.   *Olger Calvo Calderón. INTRODUCCIÓN. Previo a compartir otros ensayos a futuro y para efectos de ubicación conceptual, estimo importante hacer algunas acotaciones sobre los vocablos […]

ESQUEMA DE UNA SUPUESTA EVASIÓN FISCAL TRIBUTARIA SEGÚN EL MINISTERIO DE HACIENDA.

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Escuche a la Licenciada Sussy Calvo Solís, Subdirectora de Fraude Tributario del Ministerio de Hacienda, en la exposición que realiza ante la Asamblea Legislativa, en la cual describe un supuesto modelo de evasión fiscal tributario, ejecutado por un gran contribuyente. A propósito de la importancia del Registro de Accionistas.