*Por Olger Calvo Calderón I. LA PERSECUCIÓN DE PATRIMONIOS SOSPECHOSOS EN COSTA RICA. a. Capitales Emergentes. Lo primero que debe señalarse, es que, en Costa Rica, está vigente desde el 24 de julio del año 2009, una modalidad de lo que en otras latitudes se denomina Extinción de Dominio, Pérdida de Dominio, Comiso Civil o […]
EL DELITO DE LEGITIMACIÓN DE CAPITALES EN EL CONTEXTO JURÍDICO COSTARRICENSE. *Por Olger Calvo Calderón DESCRIPCIÓN TÍPICA El delito de Legitimación de Capitales, se encuentra sancionado en el artículo 69 de la “Ley sobre estupefacientes, sustancias psicotrópicas, drogas de uso no autorizado, actividades conexas, legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo”, en lo sucesivo Ley […]
UNA MIRADA A LA FIGURA DEL “DELATOR PREMIADO” (WISTLEBLOWER) Y EL CONTEXTO FISCAL COSTARRICENSE. *Olger Calvo Calderón Fiel al estilo de los artículos aquí publicados, en cuanto a su formato y estructura, me voy a referir al whistleblower, figura jurídica que se encuentra en un proceso de renacimiento como herramienta para combatir la delincuencia económica y la corrupción […]
“CRIMINAL COMPLIANCE”. LA TENDENCIA EN MATERIAL PENAL EMPRESARIAL. *Olger Calvo Calderón En términos generales, los programas de cumplimento normativo (compliance programs), son instrumentos o sistemas de autorregulación voluntaria creados por las empresas, que incluyen principios, reglas y procedimientos, cuya finalidad es asegurar el cumplimiento de la legalidad a lo interno de la organización. Puede abarcar diferentes […]
TESTIGO, TESTIGO CALIFICADO, CONSULTOR TÉCNICO, PERITO Y PERSONA MANIFESTAMENTE IDÓNEA. *Olger Calvo Calderón. Recordemos que, en términos generales, el proceso penal tiene dentro de sus finalidades reconstruir el hecho histórico en el presente a través de la prueba, es así, que una vez superada la fase demostrativa (juicio), le corresponde al juez realizar la labor […]
DELITO DE CONTRABANDO Y GALILEO GALILEI. *Olger Calvo Calderón. Cuenta la historia y la literatura, que para la época de Galileo Galilei (1564-1642), quien fuera un ilustre hombre del renacimiento y de quien conocemos sus aportes a la ciencia, se estilaban enfrentaciones entre la Iglesia y la Ciencia, una de ellas tuvo que ver con […]
DELITO DE CONTRABANDO. MODALIDAD TRANSPORTE INTERNACIONAL TERRESTRE DE MERCANCÍAS. DELITO TENTADO Y/O CONSUMADO. *Olger Calvo Calderón. Introducción. Esta vez nos referimos al delito de contrabando, específicamente en la modalidad de transporte internacional de mercancías que ingresan al país. El delito de contrabando en su forma simple, se contempla en el numeral 211 de la Ley Nº […]
RESPONSABILIDAD PENAL DEL ASESOR EN EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL TRIBUTARIA. CASO DE COSTA RICA. *Olger Calvo Calderón. Introducción. En el presente artículo nos proponemos abordar algunas líneas que nos permitan orientar dentro de la doctrina y la jurisprudencia, el tema relacionado con la responsabilidad penal del asesor tributario (abogado-contador-administrador), en el delito de Fraude […]
LA DEFRAUDACIÓN FISCAL TRIBUTARIA. El Delito de Fraude a la Hacienda Pública. Sujetos y Elementos que integran el delito y la estimación del monto evadido. *Olger Calvo Calderón. Cuestiones generales. En esta ocasión nos referimos a las particularidades que presenta el delito de “Fraude a la Hacienda Pública”, sancionado en el numeral 92 del Código de Procedimientos Tributarios […]
EL SECRETO BANCARIO A LA LUZ DE LA COOPERACIÓN JUDICIAL INTERNACIONAL. *Olger Calvo Calderón. En un artículo anterior, se trataron los aspectos básicos de la Cooperación Judicial Internacional. En esta ocasión, se analiza desde el punto de vista de la legislación internacional y nacional, con apoyo en resoluciones de la Sala Constitucional, el tema relacionado con requerir […]